Vous avez enfin décidé de créer votre propre entreprise. Ou peut-être en avez-vous géré un en tant que propriétaire unique, même en travaillant au noir, et avez décidé que vous deviez protéger vos biens personnels des personnes impliquées dans votre entreprise en pleine croissance. Vous pourriez même décider qu'il pourrait y avoir un allégement fiscal pour vous. Quel que soit votre raisonnement, vous envisagez probablement un choix auquel de nombreux entrepreneurs sont confrontés : si votre entreprise doit être structurée comme une société à responsabilité limitée (LLC) ou une société S (S corp), qui porte le nom sous-section S du chapitre 1 de l'Internal Revenue Code ?
Ces deux formes d'organisation présentent des similitudes et des différences, ce qui peut rendre le choix entre elles et d'autres, comme une société C (qui comprend des sociétés cotées en bourse), au mieux déroutant. Chaque État peut également avoir des règles différentes qui entrent en jeu. C'est pourquoi vous voudrez obtenir l'avis d'un comptable et/ou d'un avocat respecté pour vous aider à décider ce qui pourrait être le mieux adapté à votre entreprise.
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Définir les avantages
Un avantage majeur de l'organisation de votre entreprise en tant que LLC ou S corp est que vous pouvez protéger vos biens personnels des créanciers de votre entreprise. 'La responsabilité limitée signifie que vous ne pouvez pas être financièrement responsable de plus que votre investissement dans l'entreprise', écrit Greg McFarlane dans son livre, Contrôlez votre argent : donner du sens à l'argent . «Si vous investissez 10 000 $ et contractez 11 000 $ de dettes, vous n'êtes potentiellement responsable que de 10 000 $. Vos créanciers (vérifiez cela, les créanciers de votre LLC) ne peuvent pas «percer le voile corporatif», comme le dit l'expression.
Un autre aspect commun des LLC et du corps S est qu'ils vous aident à éviter de payer des impôts personnels et des impôts sur les sociétés. La différence est que dans une société S, les propriétaires se paient des salaires et reçoivent des dividendes sur les bénéfices supplémentaires que la société peut gagner, tandis qu'une LLC est une «entité intermédiaire», ce qui signifie que tous les revenus et dépenses de l'entreprise sont déclarés. sur la déclaration de revenus des personnes physiques de l'exploitant de la LLC, déclare Ebong Eka, un CPA qui écrit également son propre blog sur le monde de l'entrepreneuriat à MoneyMentoringMinutes.com .
Les LLC et les corps S peuvent également déduire les dépenses avant impôt, telles que les voyages, les uniformes, les ordinateurs, les factures de téléphone, la publicité, la promotion, les cadeaux, les dépenses de voiture et les primes de soins de santé, écrit McFarlane.
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Notez les différences
Une fois que vous avez compris les avantages des LLC et des corps S, il est temps d'explorer certains des avantages et des inconvénients de chaque approche. Voici quelques-unes des principales différences, selon Eka :
Avantages de la LLC :
- Le propriétaire d'une LLC à membre unique n'a pas à produire de déclaration de revenus pour la LLC, car il ne déclare l'activité que sur sa déclaration de revenus personnelle.
- Facilité de configuration : la plupart des formulaires LLC ne sont qu'une seule page pour les LLC à membre unique.
- Peu coûteux au départ : le coût de la création d'une SARL est également peu coûteux, généralement à peine quelques centaines de dollars.
- Lignes directrices : Les formalités administratives liées à la formation d'une LLC ne sont pas aussi strictes que celles liées au corps S, ce qui permet également de réaliser des économies sur les honoraires des comptables et des avocats, entre autres.
Inconvénients de la LLC :
- Impôt sur le travail indépendant : les propriétaires de LLC à membre unique sont tenus de payer un impôt sur le travail indépendant sur les revenus générés dans la LLC, ce qui signifie effectuer des paiements trimestriels estimés à l'IRS.
- Les propriétaires de LLC doivent s'assurer de ne pas percer le «voile corporatif», ce qui signifie qu'ils doivent gérer la LLC séparément de leurs affaires personnelles. 'La LLC ne doit pas être une coquille mais une entité opérationnelle', explique Eka. 'Il y a eu des cas où un propriétaire d'entreprise a perdu sa protection parce qu'il n'y avait pas de différence distincte entre la LLC et son propriétaire.'
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Avantages de S Corp :
- Le principal avantage d'une S corp est qu'elle offre des avantages fiscaux en ce qui concerne les bénéfices excédentaires, appelés distributions. La S corp verse à ses employés un salaire « raisonnable », ce qui signifie qu'il doit être lié aux normes de l'industrie, tout en déduisant également les dépenses salariales telles que les taxes fédérales et le FICA. Ensuite, tous les bénéfices restants de la société peuvent être distribués aux propriétaires sous forme de dividendes, qui sont imposés à un taux inférieur à celui des revenus.
Inconvénients de S Corp :
- Les corps S ont des directives plus strictes que les LLC. Selon le code des impôts, selon Eka, vous devez respecter les normes suivantes pour créer une S corp :
- Doit être citoyen ou résident américain.
- Ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires (un conjoint est considéré comme un actionnaire distinct aux fins de cette règle).
- La société ne peut avoir qu'une seule catégorie d'actions.
- Les profits et les pertes doivent être distribués aux actionnaires au prorata de leur intérêt. Par exemple, vous ne pouvez pas avoir de distributions disproportionnées de dividendes ou de pertes. Si un actionnaire détient 10 pour cent de la S corp, il ou elle doit recevoir 10 pour cent des profits ou des pertes.
- Cela coûte plus cher de former une S corp.
- Les actionnaires doivent respecter les exigences à tout moment. S'ils ne le font pas, ils risquent de refuser le choix de la S corp, et la société serait traitée comme une C corp avec les restrictions correspondantes.
- Limitation des revenus passifs : vous ne pouvez pas avoir plus de 25 % des recettes brutes provenant d'activités passives, telles que les investissements immobiliers.
- Il peut y avoir des taxes d'État supplémentaires pour le corps S.
- Les actionnaires doivent veiller à se payer un salaire « raisonnable » pour le travail qu'ils effectuent pour le S corp, car l'IRS scrute de plus en plus le S corps pour cela.
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Étude de cas : pourquoi une LLC pourrait être la meilleure pour votre entreprise
Étant donné qu'il faut beaucoup moins de paperasserie pour s'organiser et qu'il est généralement moins cher à administrer, la LLC pourrait être votre meilleur choix si vous êtes un nouveau propriétaire d'entreprise ou si vous exploitez une entreprise Internet, explique Eka.
Il existe également un autre avantage clé des SARL : vous pouvez choisir d'être imposé en tant que société S tout en conservant la structure d'une SARL. Prenons le cas de Mike Turner, fondateur de Front Street Brokers, une agence immobilière à Boise, Idaho. Lorsqu'il a démarré son entreprise, qui vend des maisons et des propriétés haut de gamme, on lui a conseillé de la former en tant que LLC, ce qu'il a fait. Cependant, quelques années plus tard, alors que l'entreprise commençait à générer plus de revenus, Turner a été choqué par le montant des impôts qu'il payait à l'IRS.
C'est alors que son comptable lui a dit comment il pouvait choisir d'être imposé comme une S corp tout en gardant sa LLC intacte. Turner a décidé de faire le changement. Il a commencé à se payer, à lui et à sa femme, un salaire modeste, sur lequel il paie également des frais (comme le FICA et l'assurance-chômage), puis à se payer un dividende mensuel sur les bénéfices supplémentaires que sa société gagnait.
'Les règles sont que je dois me payer un salaire réaliste', explique Turner. «Je ne peux pas me payer le salaire minimum et faire le reste en dividendes. Mais dans mon industrie, le salaire moyen n'est pas si élevé, donc je peux quand même prendre une grosse somme via les dividendes.' La différence a été une économie de 6 000 $ à 8 000 $ par année en impôts fédéraux. « J'ai l'impression d'avoir le meilleur des deux mondes », dit-il. 'Pour ma petite entreprise, je bénéficie de tous les avantages juridiques de la gestion de ma petite entreprise par le biais d'une LLC, mais je peux être imposé en tant que S corp, ce qui me permet d'économiser de l'argent au moment des impôts.'
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Étude de cas : pourquoi une société S pourrait être le meilleur choix
Bien que l'histoire de Turner soit convaincante pour une entreprise plus petite et axée sur le style de vie, la vérité est que les entreprises à croissance rapide qui envisagent d'attirer des investisseurs ou de partager la propriété de l'entreprise avec des employés devront peut-être envisager de passer à une société S plus tôt plutôt que plus tard.
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Prenons le cas de Vicky Phillips, la fondatrice de GetEducated.com , qui fournit des guides et des évaluations pour les cours et programmes collégiaux offerts en ligne. Phillips a commencé à l'origine son entreprise, qui est basée à Burlington, Vermont, en tant que LLC et l'a conservée pendant 10 ans. Mais maintenant que son entreprise est établie - elle génère désormais 1 million de dollars de revenus annuels - elle est prête à inciter les investisseurs à se développer encore plus rapidement.
En discutant avec ses conseillers, elle s'est rendu compte qu'il était dans son intérêt de convertir son entreprise en S corp, malgré certains des inconvénients de le faire. « Il y a beaucoup plus de paperasse nécessaire pour tout justifier », dit-elle, car la gestion d'une S corp vous oblige à tenir des réunions, à tenir des procès-verbaux, à prendre des résolutions, à élire des dirigeants et à produire des états financiers officiels. 'Mais la structure S corp crée plus de séparation entre moi et l'entreprise, ce qui est quelque chose avec lequel les investisseurs et les banquiers sont plus à l'aise.'
Phillips dit qu'elle a dépensé environ 6 000 $ en honoraires d'avocat et de comptable pour passer d'une LLC, dont les actifs ont été essentiellement achetés par la nouvelle S corp, bien qu'elle admette qu'elle aurait pu dépenser moins si elle avait été disposée à faire plus de la paperasse elle-même. 'Je ne suis pas un grand fan de plus de paperasse, ce qui est l'une des principales raisons pour lesquelles nous avons attendu de faire le changement aussi longtemps que nous l'avons fait', dit-elle.
