La succession de Whitney Houston vient de conclure un accord avec l'Internal Revenue Service. L'IRS a initialement évalué une facture d'impôt de 11 millions de dollars sur la succession, mais a réglé pour seulement 2,2 millions de dollars. Ce règlement a permis aux deux parties d'éviter un procès coûteux.
La chanteuse primée est décédée en 2012 à l'âge de 48 ans. Sa fille Bobbi Kristina Brown, l'unique bénéficiaire de sa succession, est décédée en 2015 à l'âge de 22 ans. Des différends ont éclaté sur les biens restants entre les membres de la famille, dont la chanteuse Bobby Brown.
Voici comment le différend IRS a commencé. Après la mort de Houston, l'IRS a déterminé que la succession sous-estimait la valeur de ses redevances de divertissement, de ses revenus résiduels et de ses autres actifs.
Mais la succession de Houston n'était pas exactement d'accord avec l'évaluation de l'IRS. Ils ont fait valoir que les actifs ont été évalués équitablement sur la déclaration d'impôt sur les successions originale. De toute évidence, avec des millions de dollars en jeu, les deux parties avaient beaucoup à risquer si l'affaire était jugée.
Pourquoi les propriétaires d'entreprise devraient s'en soucier.
Des situations comme celle-ci devraient toujours être une préoccupation pour les contribuables, en particulier les entrepreneurs. Ce n'est pas parce qu'ils doivent craindre que l'IRS s'en prenne à leur argent une fois qu'ils décèdent. C'est un rappel pour s'assurer qu'ils font une planification successorale avant qu'il ne soit trop tard.
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Mais le problème est souvent que les propriétaires d'entreprise ne comprennent pas ce qu'est un « domaine » (nous y reviendrons sous peu). En fait, de nombreux entrepreneurs prospères ont des domaines importants en raison de la valeur de leurs intérêts commerciaux.
Nous avons tous vu des cas d'entreprises qui n'ont jamais généré de profit, mais qui ont des valorisations importantes. Les propriétaires peuvent « se sentir » pauvres parce que leurs entreprises ne génèrent pas les flux de trésorerie qu'ils souhaitent. Mais en réalité, il peut y avoir un problème d'impôts successoraux substantiel qui se cache.
C'est pourquoi la planification successorale est souvent négligée. Nous sommes tous occupés (ou complaisants) et ne prenons tout simplement pas le temps d'aborder le problème avec nos avocats et nos comptables. Alors c'est trop tard.
Qu'est-ce que la taxe foncière ?
le impôt sur les successions s'applique actuellement à la « succession brute » du défunt. Cela comprend généralement tous les actifs du défunt, y compris les biens immobiliers, les avoirs commerciaux et autres biens corporels et incorporels. La valeur brute de ces articles doit être calculée normalement au moyen d'un processus d'évaluation long et coûteux.
Mais les successions peuvent alors déduire certaines dépenses et obligations du descendant. Ceux-ci incluraient les prêts et les dettes ainsi que d'autres dépenses nominales comme les frais funéraires, les frais juridiques et comptables et éventuellement les taxes foncières payées aux États. La succession imposable est ensuite calculée comme la succession brute moins l'une de ces déductions admissibles.
L'IRS permet alors d'appliquer un crédit qui exonère une partie importante de la succession. Dans le cadre de la réforme fiscale, l'exemption effective a été doublée pour atteindre environ 11 millions de dollars pour les particuliers. Toute valeur de la succession supérieure à ce montant est imposée au taux maximum de 40 pour cent.
Si Houston était décédée en vertu de la législation fiscale actuelle, sa succession aurait été en bien meilleur état. Mais depuis sa mort en 2012, l'IRS pensait avoir de l'argent à venir. C'était juste une question de combien.
Il est difficile de comprendre exactement l'étendue de la planification fiscale de Houston. Mais je soupçonne qu'elle aurait pu faire un peu plus pour soulager la douleur de l'impôt sur les successions. Mais il est trop difficile de le savoir avec certitude.
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Cependant, une chose est sûre, ses problèmes fiscaux racontent une histoire que je vois souvent. Assurez-vous de vous engager dans un plan successoral afin d'atténuer les difficultés financières de vos héritiers. Posez les bonnes questions avant qu'il ne soit trop tard.
