L'amortissement est un concept assez simple. Lorsqu'un propriétaire d'entreprise achète une immobilisation, cet actif perd de sa valeur au fil du temps et sa valeur la plus actuelle doit donc être comptabilisée dans le bilan de l'entreprise. Un ordinateur acheté en 2008 pour 2 000 $, par exemple, ne peut pas être inscrit au bilan d'une entreprise en 2011 comme un actif d'une valeur de 2 000 $ (ce qui constituerait une fraude).
Afin de calculer l'amortissement de base, une entreprise n'a besoin que de deux chiffres : le coût initial de l'actif et sa « durée de vie utile » estimée. La méthode linéaire de calcul de l'amortissement consisterait à diviser le coût initial par la durée de vie utile de l'actif. Ainsi, si une entreprise achète une machine pour 100 000 $ et que sa durée de vie utile est fixée à 10 ans, sa valeur se déprécie de 10 000 $ chaque année.
L'amortissement est similaire à l'amortissement en ce sens que les deux sont une forme de radiation, mais l'amortissement se réfère exclusivement aux actifs incorporels (goodwill de l'entreprise, recherche et développement) tandis que l'amortissement se réfère spécifiquement aux biens corporels. Le terrain, il faut le mentionner, ne s'amortit pas au bilan d'une entreprise.
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Bien que la comptabilisation de l'amortissement soit un processus relativement simple géré par les comptables, certains propriétaires de petites entreprises qui adoptent une approche de bricolage devraient connaître quelques modifications récentes apportées aux lois fiscales qui ont des implications sur la façon dont une entreprise devrait choisir d'amortir ses actifs. Il existe également quelques outils pour aider à calculer la métrique d'amortissement.
Législation récente qui affecte les petites entreprises
En décembre 2010, le président Obama a promulgué la loi sur les allégements fiscaux, la réautorisation de l'assurance-chômage et la création d'emplois. La législation a prolongé jusqu'à la fin de 2011 l'allocation de « bonus d'amortissement » de la Small Business Jobs and Credit Act, ce qui permet à un propriétaire d'entreprise d'amortir l'intégralité d'un achat au cours de l'année au cours de laquelle il a été acheté.
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Ainsi, dans l'exemple cité ci-dessus, la machine n'aurait pas à s'amortir sur 10 ans ; plutôt, la loi permet à l'entreprise de l'amortir en totalité la première année de son achat. La loi vise à stimuler les achats de biens d'équipement, car elle permet aux petites entreprises de déduire davantage sur leurs impôts que ne le permet la méthode linéaire traditionnelle. Ce type de régime fiscal est appelé « amortissement accéléré ».
Salim Omar, comptable et président d'Omar Group, un cabinet de conseil fiscal du New Jersey, affirme que les petites entreprises peuvent se faire trébucher lorsqu'elles décident comment utiliser ce nouveau type de crédit.
« Décider de le prendre ou non dépend de ce que l'entreprise prévoit à l'avenir », dit-il. 'Il est important de réfléchir à la question de savoir s'ils seront ou non dans une tranche d'imposition plus élevée dans les années à venir, car s'ils le sont, il n'est peut-être pas logique de profiter de l'intégralité de l'avantage la première année.'
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Vous pouvez obtenir plus d'informations sur le bonus d'amortissement et l'augmentation de la déduction de l'article 179 en vertu de l'American Recovery and Reinvestment Act. ici .
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Outils et ressources d'amortissement
Il existe plusieurs erreurs courantes que les propriétaires de petites entreprises commettent lors du calcul de l'amortissement, notamment des erreurs mathématiques, la déduction au lieu de l'amortissement et l'utilisation de la mauvaise mesure de « durée de vie utile ». Voici quelques outils pour vous assurer que les calculs sont vérifiés :
- La feuille de calcul du calculateur d'amortissement, fournie par Inc.com, est utilisée par les entreprises pour calculer l'amortissement. La feuille de calcul est personnalisable, avec des colonnes pour la valeur initiale, la valeur de récupération estimée, la durée de vie utile et la capacité de productivité estimée.
- L'amortissement d'une propriété peut être particulièrement délicat. L'IRS fournit un certain nombre de ressources pour aider les propriétaires d'entreprise à comprendre ce processus. Publication 946 est le guide officiel de l'IRS sur le calcul
- Un certain nombre d'applications existent également pour calculer l'amortissement lorsque vous n'êtes pas devant un ordinateur. Boussole d'affaires LLC propose une application d'amortissement populaire, disponible pour Android et iPhone.
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