Lorsque vous démarrez une entreprise, vous devez décider d'une structure juridique pour celle-ci. Habituellement, vous choisirez soit une entreprise individuelle, une société de personnes, une société à responsabilité limitée (LLC) ou une société par actions. (De plus, certaines entreprises choisissent de fonctionner en tant que coopératives.) Il n'y a pas de bon ou de mauvais choix qui convient à tout le monde. Votre travail consiste à comprendre le fonctionnement de chaque structure juridique, puis à choisir celle qui répond le mieux à vos besoins. Le meilleur choix n'est pas toujours évident. Vous pouvez, après avoir lu cette section, décider de demander conseil à un avocat ou à un comptable.
Pour de nombreuses petites entreprises, le meilleur choix initial est soit une entreprise individuelle, soit, si plusieurs propriétaires sont impliqués, une société de personnes. L'une ou l'autre de ces structures a du sens dans une entreprise où la responsabilité personnelle n'est pas un gros problème - par exemple, une petite entreprise de services dans laquelle il est peu probable que vous soyez poursuivi et pour laquelle vous n'emprunterez pas beaucoup d'argent. Les entreprises individuelles et les partenariats sont relativement simples et peu coûteux à établir et à maintenir.
Former et exploiter une société est plus compliqué et plus coûteux, mais cela en vaut la peine pour certaines petites entreprises. La principale caractéristique des sociétés à responsabilité limitée et des sociétés qui attirent les petites entreprises est la limite qu'elles prévoient pour la responsabilité personnelle de leurs propriétaires pour les dettes commerciales et les jugements rendus par les tribunaux contre l'entreprise. Un autre facteur pourrait être l'impôt sur le revenu : vous pouvez créer une SARL ou une société d'une manière qui vous permet de bénéficier de taux d'imposition plus avantageux. Dans certaines circonstances, votre entreprise peut être en mesure de dissimuler des revenus à un taux d'imposition relativement bas. En outre, une LLC ou une société peut être en mesure de fournir une gamme d'avantages sociaux aux employés (y compris les propriétaires) et en déduire le coût comme dépense d'entreprise.
Étant donné le choix entre la création d'une LLC ou d'une société, de nombreux propriétaires de petites entreprises feraient généralement mieux de suivre la voie de la LLC. D'une part, si votre entreprise a plusieurs propriétaires, la LLC peut être plus flexible qu'une société dans la façon dont vous pouvez répartir les bénéfices et les tâches de gestion. De plus, la création et la maintenance d'une SARL peuvent être un peu moins compliquées et coûteuses qu'une société. Mais il peut y avoir des moments où une société sera plus bénéfique. Par exemple, parce qu'une société - contrairement à d'autres types d'entités commerciales - émet des certificats d'actions à ses propriétaires, une société peut être un véhicule idéal si vous souhaitez attirer des investisseurs extérieurs ou récompenser des employés fidèles avec des options d'achat d'actions.
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Gardez à l'esprit que votre choix initial d'une forme commerciale ne doit pas nécessairement être permanent. Vous pouvez démarrer en tant qu'entreprise individuelle ou société de personnes et plus tard, si votre entreprise se développe ou si les risques de responsabilité personnelle augmentent, vous pouvez convertir votre entreprise en LLC ou en société.
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Façons d'organiser votre entreprise
| Type d'entité | Principaux avantages | Principaux inconvénients |
| Entreprise individuelle | Simple et peu coûteux à créer et à utiliser Le propriétaire déclare le profit ou la perte dans sa déclaration de revenus personnelle | Propriétaire personnellement responsable des dettes professionnelles |
| Partenariat global | Simple et peu coûteux à créer et à utiliser Les propriétaires (partenaires) déclarent leur part des bénéfices ou des pertes sur leurs déclarations de revenus personnelles | Propriétaires (associés) personnellement responsables des dettes commerciales |
| Partenariat limite | Les commanditaires ont une responsabilité personnelle limitée pour les dettes commerciales tant qu'ils ne participent pas à la gestion Les commandités peuvent lever des fonds sans impliquer des investisseurs extérieurs dans la gestion des affaires | Associés commandités personnellement responsables des dettes commerciales Plus cher à créer qu'une société en nom collectif Convient principalement aux entreprises qui investissent dans l'immobilier |
| Société ordinaire | Les propriétaires ont une responsabilité personnelle limitée pour les dettes commerciales Les avantages sociaux peuvent être déduits comme dépenses d'entreprise Les propriétaires peuvent partager les bénéfices de l'entreprise entre les propriétaires et la société, en payant un taux d'imposition global inférieur | Plus cher à créer qu'une société de personnes ou une entreprise individuelle La paperasse peut sembler lourde pour certains propriétaires Entité imposable distincte |
| S corporation | Les propriétaires ont une responsabilité personnelle limitée pour les dettes commerciales Les propriétaires déclarent leur part des bénéfices ou des pertes de l'entreprise dans leur déclaration de revenus personnelle Les propriétaires peuvent utiliser la perte de l'entreprise pour compenser les revenus provenant d'autres sources | Plus cher à créer qu'une société de personnes ou une entreprise individuelle Plus de paperasse que pour une SARL, qui offre des avantages similaires Les revenus doivent être attribués aux propriétaires en fonction de leurs intérêts de propriété Avantages en nature limités pour les propriétaires détenant plus de 2 % des actions |
| Société professionnelle | Les propriétaires n'ont aucune responsabilité personnelle pour les fautes professionnelles des autres propriétaires | Plus cher à créer qu'une société de personnes ou une entreprise individuelle La paperasse peut sembler lourde pour certains propriétaires Tous les propriétaires doivent appartenir à la même profession |
| Société à but non lucratif | La société ne paie pas d'impôt sur le revenu Les contributions à une société caritative sont déductibles des impôts Les avantages sociaux peuvent être déduits comme dépenses d'entreprise | Avantages fiscaux complets disponibles uniquement pour les groupes organisés à des fins caritatives, scientifiques, éducatives, littéraires ou religieuses Les biens transférés à la société y restent ; si la société prend fin, les biens doivent aller à un autre organisme sans but lucratif |
| Société à responsabilité limitée | Les propriétaires ont une responsabilité personnelle limitée pour les dettes commerciales même s'ils participent à la gestion Les profits et les pertes peuvent être répartis différemment des intérêts de propriété Les règles de l'IRS permettent désormais aux SARL de choisir entre être imposées en tant que société de personnes ou société | Plus cher à créer qu'une société de personnes ou une entreprise individuelle Les lois des États pour la création de SARL peuvent ne pas refléter les dernières modifications fiscales fédérales |
| Société à Responsabilité Limitée Professionnelle | Mêmes avantages qu'une SARL ordinaire Donne aux professionnels diplômés d'État un moyen de profiter de ces avantages | Idem que pour une société à responsabilité limitée ordinaire Les membres doivent tous appartenir à la même profession |
| Société à responsabilité limitée | Principalement d'intérêt pour les partenaires dans les professions anciennes telles que le droit, la médecine et la comptabilité Les propriétaires (partenaires) ne sont pas personnellement responsables des fautes professionnelles d'autres partenaires Les propriétaires déclarent leur part des bénéfices ou des pertes sur leurs déclarations de revenus personnelles | Contrairement à une société à responsabilité limitée ou à une société à responsabilité limitée professionnelle, les propriétaires (associés) restent personnellement responsables de nombreux types d'obligations dues aux créanciers commerciaux, aux prêteurs et aux propriétaires. Non disponible dans tous les états Souvent limité à une courte liste de professions |
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